Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

В России, любые расчеты, связанные с иностранной валютой, регулируются законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Эти нормативно-правовые акты определяют законные требования для проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также определяют специфику процедуры валютных платежей.

Нюансы расчетов между резидентами в иностранной валюте

Открытие валютных счетов в банках для резидентов РФ не запрещено законодательством, но безналичные валютные операции между ними не разрешены (статья 9 Закона №173-ФЗ). Тем не менее, данная статья содержит упоминание об исключениях, когда такие расчеты все-таки допустимы. Этих случаев довольно много:

• Перевод средств в рублях с одного счета в зарубежном банке, открытого резидентом, на другой счет в одном из отечественных банков.
• Перевод денег с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
• Выплата заработной платы для сотрудников представительств, находящихся за границей, и оплата или возмещение командировочных расходов.
• Покупка товаров в магазинах duty-free, продажа товаров или оказание услуг по маршруту следования транспорта за границей.
• Уплата бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
• Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, а размер суммы перевода не превышает 5000 долларов или ее эквивалент в рублях на день осуществления перевода.
• Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента в РФ на счета других физических лиц-резидентов в российских банках.
• Перевод между физическими лицами-резидентами, имеющими тесные родственные связи, например, являющимися супругами.
• Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
• Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
• Перевод валютной заработной платы в дипломатических представительствах на счета физических лиц-резидентов, которые там работают.

ВАЖНО: Все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей в течение года без въезда на территорию РФ, являются валютными резидентами РФ. При посещении России даже на один день непрерывности срока нарушается, и человек автоматически становится валютным резидентом. Закон предусматривает 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.

Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. В частности, при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл этой операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода.

Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов, таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы, на основании которых производится валютный перевод.

В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ на валютные операции между резидентами и нерезидентами Российской Федерации практически не распространяются ограничения, за исключением операций, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса Российской Федерации. Однако при устранении обстоятельств, вызвавших подобные ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовым учреждениям установлен ряд требований, касающихся оформления документов для валютных сделок. Обязательная идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту, теперь должна вноситься в документы, оформляемые при совершении валютной сделки.

Одной из самых распространенных операций, производимых юридическими лицами-резидентами, является оплата услуг иностранных контрагентов. На объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, ограничений Российское законодательство не устанавливает, однако для отношений экспорта-импорта с участием отечественных компаний действует Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Указанный документ обязывает российские компании оформлять сделки в валюте с иностранными партнерами по новым правилам.

По новой инструкции, пакет документов, который следует предоставлять в банк для валютного контроля, изменился. Теперь компании должны ставить на учет контракт по импорту на сумму более трех миллионов рублей (или на эквивалентную сумму в валюте). Если сумма контракта меньше трех миллионов, но при этом больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуется предоставить направлять в банк дополнительные документы по сделке. Справку о валютных операциях для крупных сделок теперь не нужно готовить. Для осуществления крупных валютных переводов нужно оформить только справку о подтверждающих документах. Компании все основные документы по валютной сделке оформляют самостоятельно, но данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. Для этого необходимо направить в банк пакет документов и заполнить заявление.

Важность правильного ведения бухгалтерского учета валютных операций в России подчеркивается законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, регламентирующими порядок валютных расчетов и учета.

В соответствии с этими документами, в бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка и в иностранной валюте одновременно. В отчетности все суммы валютных операций обычно отображаются в рублях, а валютные суммы указываются как дополнительная информация. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте.

Определение даты совершения операции является важным шагом при ведении учета валютных операций, так как именно от этой даты зависит курс, по которому валюта пересчитывается в рубли.

Счет 52 в бухгалтерском плане счетов используется для обобщения сведений о движении валютных денежных средств и является основным инструментом для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Компания может также дополнительно открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного расчета в иностранной валюте необходимо не только знание законодательства, но и достаточный опыт в оформлении документов. Надежный банк может оказать помощь в этом вопросе и предоставить услуги по проведению валютных операций без переплаты.

Фото: freepik.com